Quy định mức trích lập dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng 

(CT) - Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 86/2024/NÐ-CP quy định về mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro (DPRR), việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng (TCTD), chi nhánh ngân hàng nước ngoài (NHNN) và trường hợp TCTD phân bổ lãi phải thu phải thoái.

Khách hàng giao dịch tại Vietcombank Chi nhánh Cần Thơ. Ảnh: MINH HUYỀN

Nghị định quy định tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với nợ được phân loại từ nợ nhóm 1 đến nợ nhóm 5 của TCTD (trừ tổ chức tài chính vi mô), chi nhánh NHNN như sau: Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): 0%; Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): 5%; Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): 20%; Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): 50%; Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): 100%.

Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với nợ được phân loại từ nợ nhóm 1 đến nợ nhóm 5 của tổ chức tài chính vi mô như sau: Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 2%; Nhóm 3: 25%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100%.

Nghị định quy định đối với TCTD (trừ tổ chức tài chính vi mô), chi nhánh NHNN, số tiền dự phòng chung phải trích được xác định bằng 0,75% tổng số dư các khoản nợ được phân loại từ nợ nhóm 1 đến nợ nhóm 4, trừ các khoản sau đây: Tiền gửi tại TCTD, chi nhánh NHNN theo quy định của pháp luật và tiền gửi tại TCTD ở nước ngoài; khoản cho vay, mua có kỳ hạn giấy tờ có giá giữa các TCTD, chi nhánh NHNN tại Việt Nam; khoản mua chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu do TCTD, chi nhánh NHNN khác phát hành trong nước; khoản mua bán lại trái phiếu Chính phủ trên thị trường chứng khoán theo quy định của pháp luật về phát hành, đăng ký, lưu ký, niêm yết và giao dịch công cụ nợ của Chính phủ trên thị trường chứng khoán; các khoản nợ khác phát sinh từ hoạt động quy định tại khoản 2 Ðiều 3 Nghị định này giữa các TCTD, chi nhánh NHNN tại Việt Nam theo quy định của pháp luật.

Ðối với tổ chức tài chính vi mô, số tiền dự phòng chung phải trích được xác định bằng 0,5% tổng số dư các khoản nợ được phân loại từ nợ nhóm 1 đến nợ nhóm 4 (không bao gồm tiền gửi tại TCTD, chi nhánh NHNN theo quy định của pháp luật).

Nghị định quy định ngân hàng thương mại, TCTD phi ngân hàng, chi nhánh NHNN thực hiện trích lập DPRR như sau:

Trong 7 ngày đầu tiên của tháng, ngân hàng thương mại, TCTD phi ngân hàng, chi nhánh NHNN thực hiện trích lập dự phòng cho thời điểm cuối ngày cuối cùng của tháng trước liền kề căn cứ nhóm nợ có mức độ rủi ro cao hơn giữa: Nhóm nợ theo kết quả tự phân loại nợ cho thời điểm cuối ngày cuối cùng của tháng trước liền kề theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về phân loại tài sản có trong hoạt động của ngân hàng thương mại, TCTD phi ngân hàng, chi nhánh NHNN; và Nhóm nợ đã được điều chỉnh theo nhóm nợ của danh sách khách hàng do Trung tâm Thông tin tín dụng quốc gia Việt Nam (CIC) cung cấp theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về phân loại tài sản có trong hoạt động của ngân hàng thương mại, TCTD phi ngân hàng, chi nhánh NHNN tại thời điểm gần nhất.

Nghị định nêu rõ đối với tháng đầu tiên của quý, trong ba ngày kể từ ngày nhận được danh sách khách hàng do CIC cung cấp cho thời điểm cuối ngày cuối cùng của tháng trước liền kề, ngân hàng thương mại, TCTD phi ngân hàng, chi nhánh NHNN căn cứ kết quả phân loại nợ đã được điều chỉnh theo nhóm nợ của danh sách khách hàng do CIC cung cấp theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về phân loại tài sản có trong hoạt động của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh NHNN để điều chỉnh số tiền trích lập DPRR cho thời điểm cuối ngày cuối cùng của tháng trước liền kề và thể hiện số tiền trích lập DPRR này trên báo cáo tài chính cho thời điểm cuối ngày cuối cùng của tháng trước liền kề.

TCTD là hợp tác xã, tổ chức tài chính vi mô thực hiện trích lập DPRR như sau: Trong 7 ngày đầu tiên của tháng, TCTD là hợp tác xã, tổ chức tài chính vi mô căn cứ kết quả phân loại nợ theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về phân loại tài sản có trong hoạt động của TCTD là hợp tác xã, tổ chức tài chính vi mô để thực hiện trích lập DPRR cho thời điểm cuối ngày cuối cùng của tháng trước liền kề.

P.V